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未做免抵退出口申报
铂略用户80565262
提问于 2026-05-18 11:26
其实，您的分析非常专业到位。如您所述，方案二并不妥当，不建议选择。至于方案一和方案二，如果客观条件允许的话，还是这个更加准确。当然也可以权衡利弊、成本，选择方案三也非不可。
概括来说，单纯的拆除（无论谁实施）不能直接调减房产原值，只有在更换并有新的资本性投入时，才可能按规定扣除被替换部分的价值。
情形一：房屋部分设施/装修拆除，不再复用、不再替换
通常不能直接扣除该部分原始成本。这是“拆除”而非“更换”，不符合“更换时可扣减”的规定。
会计处理影响：房产原值首先取决于会计上是否作为固定资产更新改造支出处理。单纯的拆除，在会计上通常作为损失处理，不直接影响房产原值。
情形二：原房产装修随房产租赁给客户，由客户自行处置
房产原值不能因此变动。原因：装修的所有权仍属于您（出租方）。客户只是作为承租人进行处置，这并不改变该装修在您账面上的资产属性。因此，这仅是一项租赁合同安排，不构成税法上允许调整房产原值的事由。
情形三：房产交付给租赁客户时，明确原装修由其拆除
房产原值同样不能因此扣除。原因分析：与情形二类似，拆除行为由客户实施，但该装修的法律所有权和会计上的资产归属仍是您的。合同约定不能改变资产的会计处理和税法上的计税基础。因此，这仍不构成“更换”，房产原值不能调减。
您好，
出口退税的一个重要前提是实现了财务意义上的销售。而该业务虽然将货物已经出口出去了，但是客户是按月或者按周来进行结算的，因此，企业若想申报该笔出口的退税，需要等该笔出口所有货物实现销售之后，才可以退税。
未到港 / 未放行：优先走直接退运 4500，无进口税费损失，成本最低；尽快暂停清关，避免产生滞报金、仓储费；
账务处理：
已预付货款、未入库：
借：其他应收款—境外供应商
贷：银行存款
收到供应商退款：
借：银行存款
贷：其他应收款—境外供应商
支付我方承担退运运费、港杂费（取得专票）：
借：管理费用/营业成本—退运物流费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
已入库放行：只能走 4561 退运货物，提前测算损失（关税 + 进项转出 + 双向运费）；若损失过大，可与供应商协商折价就地转卖，避免退运大额损失
会计处理：
1. 原进口入库分录（回顾）
借：库存商品（货值+进口关税）
应交税费—应交增值税（进项税额）（进口增值税）
贷：应付账款—境外供应商
银行存款（缴纳关税增值税）
2. 确定退货、货物出库冲库存
借：应付账款—境外供应商（应退货款）
营业外支出—进口退货损失（关税成本+进项转出额）
贷：库存商品（账面采购成本，含关税）
应交税费—应交增值税（进项税额转出）（原进口增值税全额）
3. 支付退运海运费、港杂费（我方承担，取得专票）
借：营业外支出/销售费用—退运物流费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
4. 收到境外供应商退回货款
借：银行存款
贷：应付账款—境外供应商
