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老师，我们是一个销售设备的出口商贸企业，已支付给境外公司一笔服务费，支付服务费时已经代扣代缴了增值税
经赋氏
提问于 2026-09-15 16:40
没有抵扣期限的限制，可以抵内销的销项。
出口非退税产品是什么意思，是正常一般计税方式纳税的产品吗？如果是正常纳税产生的销项，都可以用你说的进项抵扣的。
问题不大。
首先，这样汇总开票，税率一样的，都是13%。况且，“附有到货清单”。
比例转出，是针对不可区分的部分。对于能够明确区分的进项税额，用于应税项目则可抵扣，用于免税项目则不可抵扣；这些不参与分摊。
政策依据：《中华人民共和国增值税法实施条例》
第二十三条 一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额的，应当按照销售额或者收入占比逐期计算当期不得抵扣的进项税额，并于次年1月的纳税申报期内进行全年汇总清算。
一、实际报销多少，就按照金额金额记账。比如实际报销了800
借：管理费用 800
贷：银行存款 800
二、增值税专用发票可以抵扣；但只能就实际报销对应税额抵扣。比如，开了2120元发票（金额2000，税额120），实际报销848元（金额800、税额48），那就抵扣48元；即认证此发票（120）后，再转出72元。
借：管理费用 800
应交税费——应交增值税（进项税额）48
贷：银行存款 848
三、企业所得税按照实际报销的差额费税前扣除。
四、不涉及个人所得税。
