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特许权或者专利权之类，如何开发票？
虹彩君
提问于 2025-02-27 10:59
1.《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）
第六条：境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设经营机构的，以购买方为扣缴义务人。
第十一条：销售无形资产（包括技术、商标、著作权、特许权、专利权等），适用税率6%。
《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》（财税〔2016〕36号附件4）
第三条：向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产（如境外客户仅在境外使用特许权），免征增值税；若涉及境内服务支持（如技术维护），则需视同境内销售。
2. 开票关键点
税目选择
→ 销售无形资产 → 税目编码： 1060300000000000000 （以开票系统最新编码为准）
税率适用
→ 若境外客户仅在中国境外使用特许权/专利权 → 免税（需留存备查资料）；
→ 若涉及境内技术支持/服务配合 → 按6%征税。
是的。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
对于母公司并未实际发生的费用，则不能税前扣除。
打个简单比方：大家手机里面，显然也是有软件的。那么，您去商场买了一部手机，会和朋友说，我买了新手机了，而不会说，“我买了手机硬件和手机软件”了。
所以，个人以为，常理能够判断的事项，其实无需太多争议。电脑也是如此，我们通常会说，买了一台电脑，而不会说买了硬件和软件。
综上理解，应当按照电脑开具发票。个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
光伏电销售、安装合同？什么意思，按你的问题感觉应该是混合销售确定的问题，按新增值税法，一项应税交易涉及俩个以上税率或征收率的，按应税交易主要业务判定税率，所以还是需要根据合同和业务实质进行判断的，如果界定为一项工程的话，按9%建筑工程服务计税开票。
