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公路运输发票问题
金达钼业
提问于 2025-06-03 16:01
根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第一条规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
既然“车型（车种）没填”，则并未完全符合上述要求。而《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
因此，上述发票确有瑕疵。谨慎起见，建议您最好与主管税务机关沟通一下比较妥当。
打个比方：张三这个月实际上班20天，有3天没来，所以给他发了20000块，那应税所得就是20000块。所以，这儿不应当有“工资多少、扣了多少，发了多少”的概念，而是实际上了多少天班、发了多少工资这个理念。个人所得税应税所得，不是“画饼”工资，是实际工资。
符合实际情况，合理拆分可以；但为了享受优惠政策，而进行不合理拆分，那是不行的。政策依据方面，可以参考《企业会计准则第4号——固定资产》第五条：固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。
比如说：您公司销售给了“对方”1000万，开给“对方”蓝字发票1000万；然后，给了“对方”50万销售返利，这时候，就需要您公司给“对方”开具50万红字发票。这样，销售额“1000（收）-50（返）”就与开票额“1000（蓝）-50（红）”对应起来了。
账务处理同样
借：银行存款、应收账款 1000
贷：主营业务收入+应交税费（增值税-销项）1000
借：银行存款、应收账款 -50
贷：主营业务收入+应交税费（增值税-销项）-50
