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关于会计电子的档案及打印档案存档问题
铂略用户80603908
提问于 2025-08-20 19:50
这个问题有些纠结。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十六条规定，纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。但这个规定实在太老了，“本细则自2002年10月15日起施行”。
按照《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）相关规定，符合档案管理要求的电子会计档案与纸质档案具有同等法律效力。除法律、行政法规另有规定外，电子会计档案可不再另以纸质形式保存。然而，这个文件级次又比“实施细则”低。
因此，妥善起见，建议您最好直接与主管税务机关沟通一下。（当然，据我观察，似乎现在税务机关并未要求必须打印纸质账簿——甚至有的企业，记账凭证都不打印，而原始凭证也是扫描上传；当然，原始凭证肯定不会扔掉，而是单独装订吧。）
税务处理需要视同销售。
借：销售费用
累计折旧
贷：固定资产
应交税费——应交增值税（销项税额）
关于纳税期间，通常是按月，下列情形，可以按季：
（一）小规模纳税人；
（二）一般纳税人中的银行、财务公司、信托公司、信用社；
（三）国务院税务、财政主管部门确定的其他纳税人。
根据《财政部 税务总局关于明确增值税应税交易销售额计算口径的公告》（财政部 税务总局公告2026年第12号）一、纳税人发生下列应税交易，以扣除相关价款后的余额计算销售额：
（一）纳税人转让金融商品，以卖出价扣除买入价后的余额计算销售额。
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额计算销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。
纳税人转让金融商品，不得开具增值税专用发票。
比如，欠母公司1000万，计入实收资本200万，是这个意思吧。那么，假如，你把这1000万归还母公司，母公司再拿回来，计入什么科目呢，那就是实收资本200万、资本公积800万。所以这儿就是
借：应付账款 1000
贷：实收资本 200
资本公积 800
