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  于老师 工商管理硕士 2025-08-21 16:06

  既然问题提及“账务怎么处理”，那就是说分公司乃是独立会计核算，是吧？

  另外，有一点很关键，分公司不是独立企业所得税纳税人，必须纳入总公司一块儿计算企业所得税。这是本问题关键前提——如果您没有这么做（汇总计算），则说明此前处理是不符合税法规定的。

  那么，既然企业所得税乃是汇总计算，则其往来处理，并不影响企业所得税计算。也就是说，一方确认损失（营业外支出），一方确认收益（营业外收入）即可。汇总起来利润还是一样。

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  • 2025-08-21 16:48:10
    那等于额外为了这笔钱交了所得税了，可以这样理解吗？
  • 2025-08-21 23:00:51

    没有额外交税呀，原本总公司利润1000万、分公司200万，按照1200万交税。现在总公司确认营业外支出300万，利润变成700万；分公司因此确认300万营业外收入，利润变成500万，加起来还是1200万呀。