- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
税款补缴的会计处理
雅静Sama
提问于 2025-09-29 14:39
你 2024年末没有进行增值税和所得税申报，是否进行了会计处理？
如果会计处理也没有做，那么现在补税应该（执行小企业会计准则）
1、确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项）
2、结转增值税
借：应交税税费-应交增值税（转出未交）
贷：应交税费-未交增值税
3、计提税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税 、教育附加等
4、计提所得税
借：所得税
贷：应交税费-所得税
5、补缴税款
借：应交税费-未交增值税
-所得税
-城建税、教育附加等
贷：银行存款
如果执行企业会计准则，上述损益类科目替换为“以前年度损益调整”科目。
这个业务没有税法、会计差异。一般而言，残液清理支出并未构成所售商品成本（当然，残液本身成本作为该批货物正常损耗，无需从该批货物总成本扣除），因而不需要作为主营业务成本；考虑到清理目的是为了下次销售，作为销售费用更好一些。
是否含税，通常由合同约定。若合同未约定，则基于上述描述以及现实惯例（比如，您去商场买一件衣服，1000元，通常是指含税价，即您只需要支付1000元就行，无需另外加钱），视为含税。
增值税（销项税额）=利息÷（1+税率）×税率
另外，因为乃是关联企业，若利率偏高或者偏低，主管税务机关可以参照市场公允利率水平予以纳税调整。
关联交易，税务处理要求就是市场公允原则。即向非关联关系客户收多少钱，就按照多少钱用于关联关系计税价格。另外，如果公允价格不好确定，可与主管税务机关协商，达成定价协议。
