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季度所得税申报表 职工薪酬
匿名用户
提问于 2025-10-15 14:07
“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。
填写1-9月累计发生金额
对，看这个一级科目的贷方发生额，前提是规范核算的情况下。
分别计算：境内工资薪金按综合所得计算，综合所得税率3%-45%；境外利息股息按20%单独计算，两者不合并。
另外境外已纳税款可抵免：境外所得已在来源国缴纳的税款，可按规定抵免境内应纳税额（需提供完税证明）
如果乃是住房，则无需缴纳印花税。根据“财税〔2008〕24号”二、（二）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
若为其他房产，则需要缴纳印花税，政策依据就是印花税法一般条款（因为没有类似上述特殊条款予以排除了）。
这个存在风险的。
按照增值税法相关规定，总公司、分公司各为独立纳税人。而发票开具要求与事实相符，如上所述，乃是分公司房租，则发票抬头必须开给分公司，而不能开给总公司（谁来支付并不重要，关键在于谁租了）。
