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  温老师 铂略答疑讲师 2025-11-26 12:29

  货物代理公司帮企业发货后需要开发票给企业，企业要用运输单据来证明运输业务的真实性。不同模式下，对货代公司的开票要求不一样，实践中，容易出现的问题是货代开具的发票是 “笼统免税” 类型 —— 不管是内陆费、港杂费、报关费，还是海运费，都混在一起开成免税发票。因此应注意：① 按报关模式分拆费用② 区分税率类型（国际运输免税，其他必须带税点），出口货代费合规开票，国际运输可以免税，其余费用不能混开免税发票。

  结合出口退税单证备案要求，货代公司开具体合规发票的注意点如下。

  一、不同报关模式下的开票要求

  1.FOB报关模式：货物运到船边之前的费用都由出口方承担。出口方需要拿到：内陆费发票（带税点）+港杂费发票（带税点）+报关费发票（带税点）

  内陆运输费不等于国际运输费，内陆费不免税。

  在 FOB 成交模式下，内陆费发票是退税审核的重要依据。内陆费指的是货物从你手里运到港口码头的这段运费，带税点发票：普通物流运输公司开 9% 税率，代理运输公司开 6% 税率，小规模运输公司开 1% 税率。

  2.CIF / C&F（CFR/CNF）报关模式：这类模式下，出口方负责到目的港的费用。出口企业需拿到：内陆费发票+港杂费发票+报关费发票+国际运输发票（可开免税）

  注意：国际运输费要单独开票，内陆、港杂、报关费需带税点。

  3.EXW报关模式：由买方承担全部运输费用，出口企业需拿到：内陆费发票+港杂费发票+报关费发票复印件。 因为该模式下的费用都是客户或者工厂付费。货代的发票都开给客户或者工厂，你们需要找客户索取出货的费用证据复印件。

  发票一般是开给客户或工厂，但实际出口企业仍需索取相关发票复印件用于退税备案。

  二、开票税率要求

  除了国际运费发票是免税，内陆费、港杂费、报关费都是要求有税率的。可以是9% 6% 1%三种的其中一种税率，一般货代开 6%，小规模开 1%。：

  9%税率的是有自己车辆的运输公司开具的，开票项目通常是运输服务、联运服务；

  6%货物代理运输公司且是一般规模纳税人，开具，开票项目通常是经纪代理服务（代理运费/港杂费）；

  1%货物代理运输公司小规模纳税人，开票项目通常是开具的经纪代理服务（运输代理）。一

  三、开普票还是专票：

  货代到底开普票还是专票都可以，只要带税点即可（国际运输除外）。外贸公司收到的运费专票增值税是不可以抵扣的；生产型企业是可以抵扣运费专票增值税的。，货代需要与生产型出口企业确认是否开专票。