- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
请问临时工或新员工来几天就走了，薪资200-1000元左右，企业要代扣代缴申报个税吗
Conrad Ellis
提问于 2025-11-25 17:13
据实申报是必须的，即使实际缴不着税，比如劳务报酬所得不足800元，或者月薪不足5000元。
根据国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告(国家税务总局公告2018年第61号)第二条 扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。
全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
首先，年底按照四季度应当预缴税额进行计提，并于次月15日前申报缴纳。
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
这个基本不作太多纳税调整，以会计利润为主（加速折旧、加计扣除、不征税收入、免税收入、所得减免、弥补亏损等可以调整，另外需要“加：特定业务计算的应纳税所得额”），具体可查一下季度申报表格式及填写说明。
然后，次年5月底前完成汇算清缴，依照税法规定进行相应纳税调整，计算全年应纳税额，多退少补。
从上面描述来看，本身没有反映出太大风险。也就是说，上面只是代收代付款项问题。只要所载业务本身真实、合法、合规，如实履行相关义务（比如申报纳税，及时偿债）即可。当然，按照您的描述“公司营业执照过期未更新”，银行账户“将要”被冻结，那为什么不及时更新呢？若另有隐情，那就不好说了。
前者通过销售费用，后者视为分红并且需要倒推。
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（销项税额）
应交税费-应交个人所得税
借：应付股利
贷：银行存款
应交税费-应交个人所得税
