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出差补助以及误餐补助入账处理
匿名用户
提问于 2026-01-08 14:14
一、若为定额补助（而非实报实销），需要并入工资薪金，附自制单据或者体现于工资表即可。
二、根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第二条规定，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份‘工资、薪金所得’合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
相关标准可以参考如下：
https://www.bolue.cn/researchesV2/137
亦可向当地税务机关了解一下。
三、出差补助、误餐补助在计算缴费基数时应予剔除。
相关标准可以参考如下：
https://www.bolue.cn/researchesV2/137
亦可向当地税务机关了解一下。
只能开具一张发票，销售金额和扣除项目在同一张发票体现，管理费也需要开在同一张发票上，如果总金额包含了管理费用，税额就不能为零，因为采用差额征税方式开票，税额是按收取全部金额扣除扣除后差额计算的，也就是按管理费用计算的，不可能为零。
原则上可以，但建议和主管税局确认一下，实操中比较难。
根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号），债权性资产债务重组损失属于可税前扣除的资产损失，需要准备以下证明资料留存备查：
债务重组协议/双方盖章的债务豁免/抵偿确认书（明确写明60万债务用50万房产抵偿，免除剩余10万债务）；
房产过户手续、不动产权证变更证明（证明抵债资产已实际取得）；
双方债权债务的原始凭证（之前的销售合同、发票、应收账款60万的入账凭证）；
债务人（对方）无力清偿债务的相关说明/双方协商记录（证明重组是真实的商业行为）。
借：固定资产-房产 500000
营业外支出-债务重组损失 100000 （或“投资收益”，执行新准则用“投资收益”核算重组损益）
贷：应收账款-XX客户 600000
直接作为管理费用或者销售费用即可。原因就是“带Logo”，况且又是专门定制的文化衫，显然与市场上的衣服有所不同，具有一定工作用途（宣传公司或者公司产品），无需作为职工福利。个人理解，仅供参考；谨慎起见，亦可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
