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关于不良资产拍卖获得的债权相关账务处理
匿名用户
提问于 2026-01-12 10:30
一、 债权入账
借：其他债权投资 1050000
贷：银行存款 1050000
催债代理费10万元
借：管理费用 100000
贷：银行存款 100000
二、“拍卖合同”无需缴纳印花税。
三、 债权持有期间利息计入“投资收益”。
四、 持有期间应当计提资产减值准备，计入“信用减值损失”。至少每年年末计提一次；若债权信用风险显著增加（如债务人破产、失联、还款能力大幅下降），需及时计提减值，不受时间限制。
五、 剩余债权出售时，应当冲减账面成本，差额计入投资收益科目。
六、 需要注意税务与会计差异：减值准备的计提在企业所得税前通常不允许扣除，需在汇算清缴时做纳税调增；实际发生坏账损失时，凭相关证据（如债务人破产清算文件）申报税前扣除。另外，应当妥善保管拍卖公告、成交确认书、债权转让协议、催收记录、减值评估依据等，作为账务处理和税务核查的支撑材料。
“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。
如果真的“0元”转让，账务处理如下
借：投资收益 21.165万
贷：长期股权投资 21.165万
需要注意的是，上述“0元”转让若无法得到主管税务机关认可（比如认定价格不公允），则需要纳税调整。
其实，上述“水电费有代收代付业务”、“水电费发票购买单位是我公司”这两句话是矛盾的。
既然“代收代付”，则水电费发票就应当直接开给承租方；
而其水电费发票开给您公司，则为“一买一卖”。因此，如上所述，您公司应当对于收取水电费，确认收入并开具发票；当然，收到的水电费发票则为对应成本。
