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应收账款坏账
Leif Daisy
提问于 2026-01-13 07:13
可以计入营业外支出科目，但是无法税前扣除。
参考目前税务的口径，要么在阿里资产等应收账款销售平台上，把相关债权给卖了，有第三方愿意收购，要么起诉、走诉讼程序，否则确认坏账损失基本都不会认。
我想举个容易理解的例子：比如张三去小饭店，点了一碗面条，然后特别叮嘱，让多放一点盐、呛锅时让油温高一些；那么，对于店家来讲，还是向张三卖了一碗面条，而非销售“技术服务”。
因此，个人认为，这个业务主要还是在销售产品，其中“技术服务”只是辅助于产品。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
收到预收账款，本身不确认收入、不开具发票；应于实际发货、提供服务时开具发票、确认收入。
无论会计处理，还是税务处理，皆应“据实”。因此，应当首先查明事实，然后据以进行相应处理。
既然“实际上不存在旅游事项”，则开具“旅游服务-代订房费”字样的发票，那就是虚开发票；虚开发票，是针对双方的，也就是说，对于开具方、接收方来讲，那就是虚开发票。税务风险包括不能作为抵税凭证，进而补税、加收滞纳金、处罚，另外可能还是联合惩戒（黑名单），情节严重还可能涉及司法责任。
