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出口特许权使用费增值税处理
Spencer Conrad
提问于 2026-01-14 09:16
境内母公司向境外子公司收取的技术授权费，若属于完全在境外使用的技术授权，适用增值税零税率，可按规定申请免抵退税。
一般纳税人在增值税纳税申报表附列资料（一） 第16栏（“跨境应税行为”）填写销售额，税率填0% 。填写《免抵退税申报汇总表》《增值税零税率应税服务（研发服务/设计服务）免抵退税申报明细表》，提供合同、收款凭证、技术出口合同登记证等资料，向主管税务机关办理免抵退税申报。
是的，员工是您公司的员工，人力资源公司只是代为缴纳，回执应该是给您公司的回执，凭银行回单，社保缴费的申报表可以税前扣除。
您和甲签订的合同中对于租金和水电费是如何约定的呢？虽然是母子公司，但是俩个独立纳税主体，如果合同中只体现了您和甲的租赁关系，不太合适向乙方支付电费。如果一定要向乙方支付电费，建议与甲指签订租赁合同，再和乙就使用甲房屋过程中涉及的电费支付签订合同。
借：银行存款（实际收到的转让价款）
借：贷款损失准备/坏账准备（该笔不良资产已计提的减值准备）
借：投资收益/营业外支出（借贷方差额，若转让价低于账面价值）
贷：贷款/应收账款/债权投资等（该笔不良资产的账面原值）
贷：投资收益/营业外收入（借贷方差额，若转让价高于账面价值）
转移债权不属于增值税的应税交易不需要缴纳增值税，也不能开具发票。
