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出口特许权使用费增值税处理
Spencer Conrad
提问于 2026-01-14 09:16
境内母公司向境外子公司收取的技术授权费，若属于完全在境外使用的技术授权，适用增值税零税率，可按规定申请免抵退税。
一般纳税人在增值税纳税申报表附列资料（一） 第16栏（“跨境应税行为”）填写销售额，税率填0% 。填写《免抵退税申报汇总表》《增值税零税率应税服务（研发服务/设计服务）免抵退税申报明细表》，提供合同、收款凭证、技术出口合同登记证等资料，向主管税务机关办理免抵退税申报。
税收编码选择经纪代理服务，星号后边可以填写人力资源服务，但发票会显示生产生活服务*人力资源服务，是没问题的，建议通过导出该发票看下导出的记录中编码是否为经纪代理服务。
根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》应用指南及实务口径：被投资单位（银行）宣告/发放股票股利（送红股、红利转增股金）时，投资方不作会计分录，不确认投资收益，也不调整“长期股权投资”账面价值；仅在备查簿/长期股权投台账中登记增加的股份数量，并重新计算每股账面成本（总投资账面价值不变，股数增加，单位成本下降）。
您公司对于上述“股金”，原本计入哪个会计科目？
