- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
没有太明白您的意思？您可以带上数字、用“第三人称”再具体、详细描述一下这个业务。
假设租赁公司是甲公司，另一家公司（企业）是乙公司。
一、第一个环节，按您所述，那是乙公司卖了一项资产给甲公司；而所谓甲公司“支付租金”，乃是分期付款而已。这个环节需要分别作购、销处理。
二、所谓“合同到期”，也即分期付款完成。那么，甲公司再把资产给乙公司，无论是否收钱，这儿则又出现一次“购销”了。
我明白，您是想做成“融资租赁”。但融资租赁不是这样做的：
融资租赁服务，是指具有融资性质和所有权转移特点的租赁活动。即出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产或者不动产租赁给承租人，合同期内租赁物所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入租赁物，以拥有其所有权。不论出租人是否将租赁物销售给承租人，均属于融资租赁。
简单来讲，乙公司把资产给甲公司，但不过户，甲公司支付租金；租期结束是否过户不重要，这才是融资租赁。您是一开始就过户了，那就不是了。
分割单可以作为税前扣除凭证。但是，原发票（总票）作为证明业务真实性的资料，也应留存；若原件不能取得，亦当转换证据（复印并签章）。
事实上，这儿的增值税，乃是依照税法发生纳税义务，而非预缴义务，所以不宜通过“应交税费-预交增值税”这个科目，而应使用“应交税费-应交增值税（销项税额）”。至于收入，则可按期来做。
借：银行存款
贷：主营业务收入（本期）
预收账款（以后）
应交税费-应交增值税（销项税额）
根据“财政部 税务总局公告2026年第13号”相关规定，销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。因此，建议将上述合同拆分为“土建基础+土建办公楼”（9%）和“钢结构厂房的材料、制作、安装、运输”（13%）；否则，一并从高适用税率（13%）。
至于之前部分，则既然已经开票，则无需调整。
柳凌春