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我司对美国的服务需要缴纳增值税吗
匿名用户
提问于 2026-01-20 08:23
根据《中华人民共和国增值税法》第四条相关规定，销售方为境内单位和个人，属于在境内发生应税交易，即纳入增值税征收范围。而实施条例第九条规定，境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：
（一）向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务；
（二）向境外单位转让的完全在境外使用的技术；
（三）国际运输服务、航天运输服务、对外修理修配服务。
另外，对于增值税法实施之后，原“财税〔2016〕36号”文件附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》的延续、过渡情况，有待进一步明确。
首先是申请退税。
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
借：银行存款
贷：应交税费——增值税留抵税额
若不符合退税条件，则可结转成本费用。
借：成本费用
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
根据《中华人民共和国增值税法》第二十九条相关规定，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经省级以上财政、税务主管部门批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
因此，除非“经省级以上财政、税务主管部门批准”，否则分公司就就其纳税义务自行申报、缴纳。
上面说的这400块钱，是谁给谁钱？
