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我司对美国的服务需要缴纳增值税吗
匿名用户
提问于 2026-01-20 08:23
根据《中华人民共和国增值税法》第四条相关规定，销售方为境内单位和个人，属于在境内发生应税交易，即纳入增值税征收范围。而实施条例第九条规定，境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：
（一）向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务；
（二）向境外单位转让的完全在境外使用的技术；
（三）国际运输服务、航天运输服务、对外修理修配服务。
另外，对于增值税法实施之后，原“财税〔2016〕36号”文件附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》的延续、过渡情况，有待进一步明确。
为了避免歧义，我分别举例来讲：
一、把挂式空调从墙上拆下来，然后到另一地安在墙上，这是建筑服务，税率9%；
二、把立式空调拆成零部件（只是举例哈），到另一地再组装起来，这是加工服务，税率13%。
但是，怎么也不可能6%。
包括进口增值税、进口消费税（若无内销，则填写进口环节）。
参考广东省市场监督管理局答复（2026-05-13）：年度报告中的纳税总额指企业（机构）报告年度实际缴纳税的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税及其他各税的合计数额，填写金额应与年度会计报表中的金额或向税务部门缴纳税收后的完税凭证保持一致。
2025年纸质航空电子行程单和铁路电子客票原本无需勾选，既然“已抵扣”，则2026年对此亦无需重复操作。
