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固定资产变卖，增值税计算
烨霖小哥哥
提问于 2026-01-27 17:38
能否采用简易计税（3%减按2%），关键在于采购时是否因为法定原因不得抵扣而未抵扣。什么是法定原因呢？比如说当时是小规模纳税人，比如2009年之前买的（当时固定资产不能抵扣），比如原先营业税纳税人在2016年之前买的（当时也不能抵扣）。但是，比如当时就属于增值税一般纳税人，只是未索取增值税专用发票（这是常见情形，但这并非“法定原因”，因为税法是允许索取的）而未抵扣，则不适用简易计税政策。
预收款不发生增值税纳税义务。发货时一并确认即可。根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第三十九条规定，增值税法第二十八条第一款第一项所称收讫销售款项，是指纳税人发生应税交易过程中或者完成后收到款项；取得销售款项索取凭据的当日，是指书面合同确定的付款日期，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，是指应税交易完成的当日，即货物发出、服务完成、金融商品所有权转移、无形资产转让完成或者不动产转让完成的当日。
按照“财政部 税务总局公告2026年第9号”附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》相关定义：
无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。
无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份向托运人或旅客提供运输服务，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
如果业务真实，依照税法规定如实申报纳税，那也不会涉及税务问题。
打个比方吧：您开了一个饭店，有客人来吃饭了，您和客人说，您只需要付200块钱就行，客人很高兴，但是您同时又和客人说，您还得承担厨师工资1800元。然后，客人就会说了，玩什么文字游戏，不就是这顿饭2000块吗？
就是这个道理。应当按照“推广服务”缴纳增值税。
