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车辆报废怎么处理？
匿名用户
提问于 2026-01-30 23:07
这个其实并无增值税、企业所得税之差异，皆应如实按照4000元申报。并且，这个4000元原本包含在销售额之中，并且计提销项税额；而不是“手动修改”。
“购买商品、接受劳务支付的现金”项目根据"应付账款"、"应付票据"、"预付账款"、"库存现金"、"银行存款"、"主营业务成本"、"其他业务成本"、"存货"等账户的记录分析填列。
"支付的其它与经营活动有关的现金"项目反映企业除上述各项目外，支付的其它与经营活动有关的现金，包括罚款支出、差旅费、业务招待费、保险费支出、支付的离退休人员的各项费用等。本项目应根据"管理费用"、"销售费用"、"营业外支出"等账户的记录分析填列。
如上所述，对于购买办公用品，若形成库存商品、然后领用，亦可作为“购买商品、接受劳务支付的现金”；若购买时即费用化处理，则列为“支付的其它与经营活动有关的现金”较为合适。
比如说：您公司销售给了“对方”1000万，开给“对方”蓝字发票1000万；然后，给了“对方”50万销售返利，这时候，就需要您公司给“对方”开具50万红字发票。这样，销售额“1000（收）-50（返）”就与开票额“1000（蓝）-50（红）”对应起来了。
账务处理同样
借：银行存款、应收账款 1000
贷：主营业务收入+应交税费（增值税-销项）1000
借：银行存款、应收账款 -50
贷：主营业务收入+应交税费（增值税-销项）-50
