- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
这个问题很好，昨晚刚出了新文件。（自2026年1月1日起施行。）
《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第13号）
四、关于纳税义务发生时间
（二）纳税人销售服务，先收取价款再分期或者分次提供服务的，以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的当日，按照孰先原则确定纳税义务发生时间，纳税人应当就收到的全部价款申报缴纳增值税。
也就是说，2026年1月“全额”发生纳税义务。
这就适用“实施条例”第三十九条：增值税法第二十八条第一款第一项所称收讫销售款项，是指纳税人发生应税交易过程中或者完成后收到款项；取得销售款项索取凭据的当日，是指书面合同确定的付款日期，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，是指应税交易完成的当日，即货物发出、服务完成、金融商品所有权转移、无形资产转让完成或者不动产转让完成的当日。
即：如果合同规定了付款日期，则以此日期确认；否则应以服务完成确认（鉴于持续服务，总不能一直不交税吧，因此通常理解按计费期间来算，即月）。
员工无偿提供午餐，不需要视同销售缴纳增值税，对外部收费的需要缴纳增值税。
其实，换句话讲，就是之前买的那批货退回去了，因而“赔供应商3.5万”。那这样的话，就应当作为营业外支出，不应当开具发票。
当然，也可以协商一下，将此3.5万并入新的货物成本里面，一并按照新的货物开票也行。
您说的“风淋”，是个什么设备？需要安装在房屋墙壁上才能用吗？如果安装在墙壁上，那样是应当并入房产原值的。
之云公子