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合伙企业确认收入时点及相关税务问题
Michael Sander
提问于 2026-02-06 14:04
先讲两个原则：
一、合伙企业“穿透原则”，即合伙企业盈利，立即视为合伙人取得。
二、依照税法计税原则。
基于上述原则：
（一）2025年度，A企业应将“预提100万”调增，作为其合伙人所得；
（二）2026年度，A、B皆不作纳税调整：B确认收入（利得），理所当然；对于A来讲，此类“管理费”属于永久性差异，不能税前扣除。
合伙人之“经营所得”，于次年3月底前汇算清缴。
如果客户索要发票，您是按照多少钱给客户开发票呢？美团收取的5元，美团直接给客户开发票，还是给您开发票？
关于这个问题，没有专门、直接文件。以下资料可供参考。
问题内容（节选、整理）：（留言时间：2021-05-13）
商家与第三方支付平台（如银行信用卡、微信等）签订协议，消费者通过上述支付方式购买货物或服务，可享受一定金额的优惠。优惠金额全部或部分由第三方支付平台支付给商家，其余款项由消费者支付。请问商家在向消费者和第三方支付机构收取款项时，应如何开具发票和计征增值税？
国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复：（答复时间：2021-05-19）
纳税人采取上述方式销售货物或服务，应按照从购买方实际取得的全部价款和价外费用以及购买的货物、服务品名，计算缴纳增值税和向购买方开具增值税发票。
在总局明确之前，纳税人从第三方支付平台取得的款项，暂按提供“其他现代服务”缴纳增值税和向第三方开具增值税发票。
谨慎起见，亦可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
关于这个问题，没有专门、直接文件。以下资料可供参考。
问题内容（节选、整理）：（留言时间：2021-05-13）
商家与第三方支付平台（如银行信用卡、微信等）签订协议，消费者通过上述支付方式购买货物或服务，可享受一定金额的优惠。优惠金额全部或部分由第三方支付平台支付给商家，其余款项由消费者支付。请问商家在向消费者和第三方支付机构收取款项时，应如何开具发票和计征增值税？
国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复：（答复时间：2021-05-19）
纳税人采取上述方式销售货物或服务，应按照从购买方实际取得的全部价款和价外费用以及购买的货物、服务品名，计算缴纳增值税和向购买方开具增值税发票。
在总局明确之前，纳税人从第三方支付平台取得的款项，暂按提供“其他现代服务”缴纳增值税和向第三方开具增值税发票。
谨慎起见，亦可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
