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合伙企业确认收入时点及相关税务问题
Michael Sander
提问于 2026-02-06 14:04
先讲两个原则：
一、合伙企业“穿透原则”，即合伙企业盈利，立即视为合伙人取得。
二、依照税法计税原则。
基于上述原则：
（一）2025年度，A企业应将“预提100万”调增，作为其合伙人所得；
（二）2026年度，A、B皆不作纳税调整：B确认收入（利得），理所当然；对于A来讲，此类“管理费”属于永久性差异，不能税前扣除。
合伙人之“经营所得”，于次年3月底前汇算清缴。
其实，三者原则是相同的，就是“据实”处理。
一、就买方而言，收到40公斤货物，就按照40公斤入账；若再收到10公斤，则再入账10公斤。
二、就卖方而言，发出50公斤，则按照50公斤确认收入、开具发票；若实为40公斤，则红冲10公斤。
三、就库房来讲，则应保留收货单据、记录，并将实际数据传递财务记账。
是次年会计差错更正导致的吗？如果是的话，俩者不一致是正常的，不需要更正季报纳税申报表。
一项费用支出在企业所得税税前扣除，需要实体、程序要件皆符合。如上所述，“消费真实，有消费证明”，这可视为支出真实发生，属于实体要件。但是，程序方面，仍需要取得合规发票，而“电子税务局上查不到发票信息”，则属于重大疑虑，若金额较大，建议直接向主管税务机关确认一下。
