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  于老师 工商管理硕士 2026-02-06 14:51

  先讲两个原则：

  一、合伙企业“穿透原则”，即合伙企业盈利，立即视为合伙人取得。

  二、依照税法计税原则。

  基于上述原则：

  （一）2025年度，A企业应将“预提100万”调增，作为其合伙人所得；

  （二）2026年度，A、B皆不作纳税调整：B确认收入（利得），理所当然；对于A来讲，此类“管理费”属于永久性差异，不能税前扣除。

  合伙人之“经营所得”，于次年3月底前汇算清缴。