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如果卖方是自然人（非经营者），偶然发生销售业务，则其按次计税；而若每次小于1000元，即符合免税条件，税率栏填写“免税”是对的——况且属于税务机关代开，自然不必担心。
但若为经营者（比如上述第三张发票），则其月度或者季度计税；即月度10万元以下或者季度30万元以下免征增值税。而每笔发生时，并不知道月末或者季末是否免征增值税，因此不应按照“免税”选择税率。
分公司、子公司，属于不同经营形式。
根据《中华人民共和国公司法》第十三条规定，公司可以设立子公司。子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。
公司可以设立分公司。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。
也就是说，若设立分公司，法律是允许的。
关联交易定价违背市场公允原则，需要进行纳税调整。这个比例一般是指30%，来自于司法解释。
《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民法典〉合同编通则若干问题的解释》第四十二条：
转让价格未达到交易时交易地的市场交易价或者指导价百分之七十的，一般可以认定为“明显不合理的低价”；受让价格高于交易时交易地的市场交易价或者指导价百分之三十的，一般可以认定为“明显不合理的高价”。
债务人与相对人存在亲属关系、关联关系的，不受前款规定的百分之七十、百分之三十的限制。
这儿意思是说，30%之内，算是市场范畴；超过30%，关联关系定价在法律上并非不允许，但因为超过市场范畴，需要进行纳税调整了。
借：应收账款 1,245,000.00
贷：主营业务收入 1,101,769.91
应交税费-应交增值税（销项税额）143,230.09
这个处理是正确的
同时还要结转主营业务成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到运保费发票时，应确认为主营业务成本
借：主营业务成本9436.10
贷：银行存款9436.10
增值税申报时，10月在纳税申报表附表二，销售13%税率货物那行，填写销售额1101769.91元。11月抵扣运保费发票的进项税。
企业所得税申报时，按照会计口径申报就可以。
铂略会员70561054