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员工社保委托人力公司缴纳，2026新规
匿名用户
提问于 2026-02-26 11:08
人力资源外包服务按新增值税法相关规定，不再属于差额征税方式，提供服务一方的销售额就应该是收取的代理费用，因此指针对该部分给你单位提供发票，您公司的社保费用，对方不再提供发票，凭您公司社保支付凭证税前扣除即可。
代缴的情形下，需要有社保机构的缴费单据回执等证据证明，还有银行付款证明
应当追溯调整至2025年度。
相关政策：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
如上所述，您公司乃是受托方，不能加计扣除。
政策依据：
《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）
二、特别事项的处理
1.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
期间费用表中的“劳务费”一栏，填写其他单位或个人为本企业提供各种劳务所支付的费用。
我理解如果有具体的服务项目，属于咨询顾问费性质的话，可以填写在咨询顾问费栏次，但还要结合发票开具的税目是否也属于咨询类发票，否则可以填在劳务费栏次
