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为外来演出团队提供宿舍（合同约定，），折旧等费用可否在所得税前扣除？是否需要视同销售缴纳增企两税？
铂略会员70561054
提问于 2026-03-08 09:48
首先，既然费用源于“演出”，则属于经营活动范畴，宿舍相关折旧及水电暖等费用可以在企业所得税前据实扣除。其次，提供宿舍乃是支持“演出活动”，并非不附任何条件之“无偿”，因此无需另作视同销售处理。个人理解，仅供参考；谨慎起见，也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
首先，这儿需要防范虚开发票风险。也就是说，如果客户是和你们联系、讨论商品以及价格，并且由你们决定销售、发货、收款，这样才是你们实际销售这个货物。而如果你们什么也不管，平台叫你们给谁开票，你们就给谁开票，那就是虚开发票了。
针对前者，即实际存在销售货物，会计分录如下
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：银行存款（付给平台的钱）
至于辅助资料，平台交换清单算是其一，若另有其他佐证更好。
既然“所有权归属于企业”，而若企业能够实际控制，而非“名有所有权，实际不再实施控制”，则并未发生销售行为，也无需视同销售处理，不需要缴纳增值税和企业所得税；而“推广宣传”也属于经营活动，相应发票亦可正常依法抵扣和税前扣除（作为销售费用没问题的）。
如果能够证明，确实因为公司事务，而发生差旅费支出，原则上可以报销的；可以留存相关发票、资金流水、相关出差安排证明等。
