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为外来演出团队提供宿舍（合同约定，），折旧等费用可否在所得税前扣除？是否需要视同销售缴纳增企两税？
铂略会员70561054
提问于 2026-03-08 09:48
首先，既然费用源于“演出”，则属于经营活动范畴，宿舍相关折旧及水电暖等费用可以在企业所得税前据实扣除。其次，提供宿舍乃是支持“演出活动”，并非不附任何条件之“无偿”，因此无需另作视同销售处理。个人理解，仅供参考；谨慎起见，也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
从你描述来看，如果确实属于市场行为，其半价销售符合市场实际定价情况，那增值税处理没有问题。
你的处理虽然并不规范，但从结果来讲也是对的；企业所得税可以依法税前扣除。
你好，
目前税务和外汇这边的角度，代垫款是一个比较狭义范围的定义。通常涉及到跨境差旅，外籍雇员工资社保等特定项目。
类似贵司这种情况，中国替境外关联公司在境内实施采购的，一般无法归入代垫款的范围。
按照采购境内软件和服务再对境外进行转售比较合适。
尤其贵司已经分别与国内供应商签订了软件购买及软件服务两份合同，形式上也更加符合采购再转售的逻辑。
向德国收回这笔款项时也建议分开签订，和贵司采购的合同一致即可。
