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为外来演出团队提供宿舍（合同约定，），折旧等费用可否在所得税前扣除？是否需要视同销售缴纳增企两税？
铂略会员70561054
提问于 2026-03-08 09:48
首先，既然费用源于“演出”，则属于经营活动范畴，宿舍相关折旧及水电暖等费用可以在企业所得税前据实扣除。其次，提供宿舍乃是支持“演出活动”，并非不附任何条件之“无偿”，因此无需另作视同销售处理。个人理解，仅供参考；谨慎起见，也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
汇算需要看应纳税和已经纳税情况判断是否退税。没有收入不超过12.万免税的说法啊。只是有收入不超过12万，且已经按规定预扣预缴情形，可以不做汇算清缴的说法。
关于“不得抵扣非应税交易”，按照实施条例第二十二条规定，是指同时符合如下条件：
（一）发生增值税法第三条至第五条（境内销售或者视同销售销售货物、服务、无形资产、不动产）以外的经营活动，并取得与之相关的货币或者非货币形式的经济利益；
（二）不属于增值税法第六条规定的情形（工资、规费基金、征用补偿、存款利息）。
个人认为，以上非保本的理财收益（含股票分红收益，不含股票转让收益）、股息红利、股权转让，符合“不得抵扣非应税交易”条件。至于股票转让收益，则原本属于增值税征收范围（金融服务-金融商品转让）。
当然，以上乃是个人理解；因为税法并无进一步解释文件，也无举例、列举，谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
不需要。
根据《中华人民共和国印花税法》第二条规定，本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。
上述捐赠协议不在《印花税中税目税率表》所列范围之内，因而无需缴纳印花税。
