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总分公司业务事项
匿名用户
提问于 2026-04-24 10:21
这属于虚开发票。
首先，解释一下“合同流”的事情。合同流不一致，是说总公司只是签订合同；但是干活（销售服务）、收款、开票，还是由分公司来做，这样还是需要符合三流一致。
您的情况，既然安装服务是由分公司完成，那么开票、收款，也应由分公司完成。反过来讲，总公司没干活，却开了发票，那就是虚开。
干活（销售服务）、收款、开票，这三流必须一致。
这本来就是广告服务，应当按照广告宣传费税前扣除。但是，对方开具发票项目不对，应当开具“生产生产服务-广告宣传服务”，这个需要退回重新开具。
需按红冲时间、红冲原因分情况判断。
若在发票开具当月完成部分红冲，且红冲原因为“销售退回”“服务中止”（因交易实际终止产生），电子发票服务平台将同步恢复对应额度（恢复金额=原蓝字发票部分红冲的金额）。
若在发票开具跨月后办理部分红冲，无论红冲原因为何，当月可用发票额度均不恢复。
若红冲原因为“销售折让”（交易未终止，仅调整价格），无论是否在开具当月红冲，均不恢复可用发票额度。
回复参考来源：
https://tianjin.chinatax.gov.cn/11200000000/0300/030005/p20260512085843596.shtml
根据“财政部 税务总局公告2026年第13号”三、（二）销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。
那也就是说，即使合同分开，也应一并按照13%税率开具发票；关于具体编码，您可根据设备具体类别，自行在开票系统适配一下。
