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匿名用户
提问于 2026-03-09 12:46
这需要看是否与销售相关。
根据“国家税务总局公告2019年第45号”七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
之所以有此疑惑，乃是因为根源没有处理。我举例来讲：
这个问题，要从客户怎么得到100元优惠券开始讲。比如说，客户买了1000元的甲商品，得到了100元的购物券。那么，就要进行如下拆分：
甲商品：1000x1000/（1000+100）=909.09
购买券：1000x100/（1000+100）=90.91
借：银行存款 1000
贷：主营业务收入（甲）、应交税费——应交增值税（销项税额）909.09
合同负债 90.91
下次来买乙商品，原价120元，实际支付20元
借：银行存款 20
合同负债 90.91
贷：主营业务收入（乙）、应交税费——应交增值税（销项税额）110.91
税法层面没有直接规定，需要理解、适用；实际工作中，或有不同理解，为了避免歧义、风险，可与主管税务机关沟通、确认一下。
既然“与客户签订的为框架合同”，则需要按照实际结算金额计税。那么，若此押金没收而作为收入，则需要缴纳印花税；若退还之，则相当于未在结算金额之内，那就不需要缴纳印花税了。
先说“社保补差”。其实，如果这个钱，员工需要缴纳的话，那公司直接代扣代缴即可；而既然发给员工，那就是以此为名，给员工发钱了，那这个没有特殊之处，并在工资里面计算个税。
关于“大额医疗”，在企业代扣代缴之时，这个无需特殊处理，正常计算代扣个税。若符合条件，员工个人可以在办理年度汇缴的时候申报专项附加扣除。
