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股转涉税事宜
曲馨兰
提问于 2026-03-09 13:34
因为提问中提及了两个关键词：上市公司、股权。所以需要您来补充一下，是上市公司股票转让（就是通俗所讲“买卖股票”），还是线下转让股权？
《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：
（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
你的意思是销售专利的时候是适用免税政策取得免税收入，是否需要和其他应税收入分摊进项税额是吗？如果有明确用于转让该专利对应的进项税额，直接转出，不需要分摊计算；如果销售该专利取得收入涉及共用的进项税额，需要按比例分摊转出进项税额。
您所说的公共费用，需要您判断一下是否和专利销售取得免税收入相关。
为了避免歧义，我分别举例来讲：
一、把挂式空调从墙上拆下来，然后到另一地安在墙上，这是建筑服务，税率9%；
二、把立式空调拆成零部件（只是举例哈），到另一地再组装起来，这是加工服务，税率13%。
但是，怎么也不可能6%。
包括进口增值税、进口消费税（若无内销，则填写进口环节）。
参考广东省市场监督管理局答复（2026-05-13）：年度报告中的纳税总额指企业（机构）报告年度实际缴纳税的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税及其他各税的合计数额，填写金额应与年度会计报表中的金额或向税务部门缴纳税收后的完税凭证保持一致。
