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长期待摊费用转固定资产
年霞姝
提问于 2026-03-23 09:24
这儿没有税法、会计的差异。按照会计处理，实际成本入账即可。即将购买价格以及尚未摊销金额确认固定资产，并作为房产税计税原值。个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
应当按照公允价值申报，并且需要倒推加入个税。公式为：
X-（X-800）*20%=856
解之得：
X（含税所得）=870，应扣个税14元，税后所得856元。
按照派遣人员岗位，计入相关成本费用科目即可。
如果取得增值税专用发票等抵扣凭证，并且符合抵扣条件，则其票面增值税额计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，不构成资产原值。“财政部 税务总局公告2026年第15号”附件《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第十一条规定，长期资产原值，是指取得长期资产时的入账价值。
除非针对特殊员工，比如矿井作业、高空作业，这种属于生产活动必要支出，可以抵扣；若为全体员工支付，则属于福利范畴，不得抵扣。个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
