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  于老师 工商管理硕士 2026-03-23 14:07

  上述处理并无不当。无论增值税还是企业所得税，既然乃是“预收”，且收款时服务尚未提供，则无需确认销售；待实际提供服务时结转收入、确认二税纳税义务发生即可。

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  • 2026-03-23 19:25:07
    于老师， 那旅游企业预收旅行社款项也属于2026年13号文中所说的情况吗？ 1、13号公告说的内容是专指 “先收钱，再分期、分次提供服务 并且是同一个履约义务、一揽子长期服务”吗？ 2、我们的业务场景是，景区预收旅行社一笔款项，后期按实际入园人数按天结算。
  • 2026-03-23 23:09:07

    我认为对于同一旅行社来讲，第一次提供服务就全额发生增值税纳税义务了。