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公司销售设备 提供工程师给设备进行定期训检服务适用多少税率
铂略会员70591663
提问于 2026-03-24 13:47
一、对于“别人公司销售的”，您公司“提供工程师给设备进行定期训检服务”，这个显然乃是单独业务，适用6%税率没有问题。
二、对于“设备有我司销售的”，则需要进行区分：
（一）若设备销售合同条款，包含此项服务，则须一并按照13%税率；
（二）若二者单独区分（不仅限于合同区分，关键在于执行时也是明确区分），比如说，单独销售设备与包含服务，价格明显不一样，服务与设备销售完全没有挂钩，客户购买设备后，完全可以自行找人服务并且因此可以降低价格，则此设备、服务可以分别适用税率。
关于“巡检”与“更换零件”，需要依其主要目的一并适用税率。当然，从您提供信息来看，上述业务乃是“巡检”为主要目的，一并适用6%即可。个人理解，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
这个业务没有税法、会计差异。一般而言，残液清理支出并未构成所售商品成本（当然，残液本身成本作为该批货物正常损耗，无需从该批货物总成本扣除），因而不需要作为主营业务成本；考虑到清理目的是为了下次销售，作为销售费用更好一些。
是否含税，通常由合同约定。若合同未约定，则基于上述描述以及现实惯例（比如，您去商场买一件衣服，1000元，通常是指含税价，即您只需要支付1000元就行，无需另外加钱），视为含税。
增值税（销项税额）=利息÷（1+税率）×税率
另外，因为乃是关联企业，若利率偏高或者偏低，主管税务机关可以参照市场公允利率水平予以纳税调整。
关联交易，税务处理要求就是市场公允原则。即向非关联关系客户收多少钱，就按照多少钱用于关联关系计税价格。另外，如果公允价格不好确定，可与主管税务机关协商，达成定价协议。
