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提问
匿名用户
提问于 2026-03-24 15:10
对于“现香港公司提供了他们的员工去做服务时发生的当地住宿费交通费等，来要求我司支付给他们”这个业务，您公司作为购买（服务）方（即付款方），由于服务（住宿、交通）发生于境外，且销售上述服务方显然也为境外，故您公司无需扣税。
个人理解，仅供参考；谨慎起见，建议您可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
是的，既然“来境内服务”，则需要扣税了。
文件中没有这个解释呀。
《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）：
企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。
产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。
文件没有“解释到生产单机、单品的企业”这部分内部，你可以提供一下出处。
从税务合规与内控角度来看，存在税务风险。仅靠内部审批单，是效力比较低的内部证据，没有外部证据，一旦税务机关不认可，可能认定为“虚列成本”或“不合规支出”。
在实务中出现第二种情况的可能性不大，但是有过相关案例。但是随着征管形式的越来越严峻，这种可能性越来越大。
