共1个回答

• 

  高老师 知名集团投资总监 2026-04-02 06:48

  一、子公司注销后，其法人资格消灭，债权债务关系终止。母公司对子公司的借款若未收回，子公司注销时，母公司应将该笔借款在母公司单体财务报表中全额计提坏账准备，并最终确认为坏账损失。

  会计分录参考：
  

  借：资产减值损失（或信用减值损失）
  

  贷：坏账准备
  

  （或直接冲销）
  

  借：营业外支出——债务重组损失 / 坏账损失
  

  贷：其他应收款——子公司

  二、 需要什么资料备查

  根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）规定，企业向关联方（如子公司）提供借款形成的债权损失，若要在企业所得税前扣除，必须留存备查相关资料。
  

  债权形成资料： 借款合同、借款协议、银行转账回单（证明资金真实流向）。
  

  子公司注销证明： 市场监督管理局的《准予注销登记通知书》。
  

  清算报告： 子公司注销时由清算组出具的《清算报告》（重点核对债权债务清理部分，确认该笔借款在清算中未被清偿）。
  

  催收记录： 借款到期后向子公司催收的书面证据（如邮件、函件、律师函等），证明已尽合理催收义务。
  

  内部审批文件： 母公司关于确认坏账损失的董事会或总经理办公会决议。
  

  损失说明： 由法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面声明。
  

  三、 最好多久做往来清理
  

  子公司完成注销登记之日
  

  • 2026-04-02 08:31:27
    1.由于是母子公司，没有催款通知 2.子公司没有正式的清算报告做的营业收入后注销的 3.子公司经营时间没超过3年，一年左右。 可以在税前扣除吗？
  • 2026-04-02 09:55:33

    不管是不是母子公司都应该有催缴的文书，另外也应该有清算报告。对于年限没有要求，建议您跟主管税务机关进行确认和沟通。