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母公司借给子公司款项，子公司注销了，母公司往来怎么清理呢，需要啥资料被查呢，最好多久做往来清理
铂略用户60617623
提问于 2026-04-01 20:44
一、子公司注销后，其法人资格消灭，债权债务关系终止。母公司对子公司的借款若未收回，子公司注销时，母公司应将该笔借款在母公司单体财务报表中全额计提坏账准备，并最终确认为坏账损失。
会计分录参考：
借：资产减值损失（或信用减值损失）
贷：坏账准备
（或直接冲销）
借：营业外支出——债务重组损失 / 坏账损失
贷：其他应收款——子公司
二、 需要什么资料备查
根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）规定，企业向关联方（如子公司）提供借款形成的债权损失，若要在企业所得税前扣除，必须留存备查相关资料。
债权形成资料： 借款合同、借款协议、银行转账回单（证明资金真实流向）。
子公司注销证明： 市场监督管理局的《准予注销登记通知书》。
清算报告： 子公司注销时由清算组出具的《清算报告》（重点核对债权债务清理部分，确认该笔借款在清算中未被清偿）。
催收记录： 借款到期后向子公司催收的书面证据（如邮件、函件、律师函等），证明已尽合理催收义务。
内部审批文件： 母公司关于确认坏账损失的董事会或总经理办公会决议。
损失说明： 由法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面声明。
三、 最好多久做往来清理
子公司完成注销登记之日
不管是不是母子公司都应该有催缴的文书，另外也应该有清算报告。对于年限没有要求，建议您跟主管税务机关进行确认和沟通。
一般来讲，若达到控制（主要口径，掌握持股50%以上），即为子公司，需要纳入合并范围。上述“5家子公司，合并其中两家子公司”是不可以的。至于是否审计，则取决于具体情况，比如属于上市公司、国企、外企、金融企业等。
唉，如果您的描述完整、准确，那能说出这样的话的人，得活在上个世纪吧？你问他，“你要什么”？此人连举证责任是谁都不知道。他如果有证据就拿出来，有怀疑就来查，你们配合；当然，你们自己也得评估自己，确实如实记账、依法报税了，得经得起查才行。
合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
既然“已向客户转让商品”，则增值税纳税义务已经发生；则对价显然应当包含增值税。
