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税务合规与筹划

实物捐赠税务处理

老师您好。我司打算购买4万元空调捐赠给四川的一个学校，税务上怎么处理？需要签订什么捐赠协议，收取公益事业捐赠统一三票据吗
查看全部收起上海
铂略会员70594855 提问于 2026-04-02 10:57
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共1个回答

  • 高老师 知名集团投资总监 2026-04-02 11:30

    如果属于公益性捐赠，可以按照利润总额12%的范围内限额扣除。但是作为公益性捐赠支出必须是通过公益捐赠机构或政府进行对外捐赠，不能企业直接捐赠，捐赠之后要取得捐赠的财政票据，才能扣除。

    • 2026-04-02 11:36:58
      谢谢高老师回复，也就是说直接捐给学校不符合利润的12%可以税前扣除的规定。那么在企业所得税上和增值税上还需要另外再做个视同销售吗
    • 2026-04-02 11:38:20

      对的，所得税和增值税需要视同销售

相关问答

  • 拖期扣款
    于老师 工商管理硕士

    这属于（因拖期货物）而给予的“销售折让”，应当按照扣款之后实际收取金额开具发票、确认收入及计提增值税（销项税额）。如果已经开具发票，则可红冲扣款金额。

    税务合规与筹划 发票
    1个回答2026-04-01 15:17
  • 土地使用税、增值税相关
    高老师 知名集团投资总监

    土地使用税纳税义务人为你公司，缴纳时计入税金及附加科目，如果合同约定由对方来承担，对于你公司来讲属于一项额外收入，计入营业外收入更合适。

    会计准则 内控与合规 税务合规与筹划
    1个回答2026-04-01 11:41
  • 一个客户的亲姐公司走逃了，一个是法人死了一个是半身不遂留下的货我客户免费卖我们公司库存增加留存啥材料
    高老师 知名集团投资总监

    免费的意思就是赠送呗，那如果是赠送有一个赠送的协议。然后你们一边做库存增加，一边做营业外收入

    税务合规与筹划
    1个回答2026-04-01 10:57

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