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库存盘盈
匿名用户
提问于 2026-04-30 09:58
可凭盘点表、签批资料等，作如下会计分录
借：库存商品
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：管理费用（收发计量计算错误导致）或者营业外收入（其他原因）
这个没有统一规定，根据公司内部规章制度执行即可。
我先把计提、缴纳分录写下来。
借：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等（视员工岗位）
贷：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保（单位部分）
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
其他应付款——社保（个人部分）
借：应付职工薪酬——社保（单位部分）
其他应付款——社保（个人部分）
贷：银行存款
那现退回，相当于反向写一遍。
借：银行存款
贷：应付职工薪酬——社保（单位部分）
其他应付款——社保（个人部分）
借：应付职工薪酬——社保（单位部分）
贷：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等
借：其他应付款——社保（个人部分）
贷：应付职工薪酬——工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等
税法上并未要求所有行业的“中介”都必须持有特定的行政许可证书（如房地产中介需备案），但有以下判定标准：
营业执照经营范围：首要条件是B公司的营业执照经营范围中必须包含“经纪代理服务”、“商务代理代办服务”或“居间服务”等相关字样。目前B公司的范围是“信息咨询、技术服务”等，严格来说不包含“经纪代理”，这是开票不符的原因之一。
行业特殊资质：
如果是房地产中介，需有住建部门的备案证明。
如果是人力资源中介（猎头、职介），需有人社部门颁发的《人力资源服务许可证》。
如果是金融/保险代理，需有银保监/证监会的牌照。
普通商业中介（如撮合销售合同）：通常只需具备工商登记的合法经营主体资格即可，但经营范围需匹配。
必须开具经纪代理服务发票才是合规的。
持有待售资产（通常为固定资产、无形资产等）在出售时，其处置利得或损失应当计入“资产处置损益”科目，而不是“其他业务收入”。
借：银行存款 （实际收到的含税总金额 ）
贷：持有待售资产 （账面价值 ）
应交税费——应交增值税（销项税额）
资产处置损益 （售价高于账面价值的收益）
