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存货废弃咨询
匿名用户
提问于 2026-05-08 15:47
这个业务没有税法、会计差异。一般而言，残液清理支出并未构成所售商品成本（当然，残液本身成本作为该批货物正常损耗，无需从该批货物总成本扣除），因而不需要作为主营业务成本；考虑到清理目的是为了下次销售，作为销售费用更好一些。
是否含税，通常由合同约定。若合同未约定，则基于上述描述以及现实惯例（比如，您去商场买一件衣服，1000元，通常是指含税价，即您只需要支付1000元就行，无需另外加钱），视为含税。
增值税（销项税额）=利息÷（1+税率）×税率
另外，因为乃是关联企业，若利率偏高或者偏低，主管税务机关可以参照市场公允利率水平予以纳税调整。
关联交易，税务处理要求就是市场公允原则。即向非关联关系客户收多少钱，就按照多少钱用于关联关系计税价格。另外，如果公允价格不好确定，可与主管税务机关协商，达成定价协议。
关于“代收代付”，则购销主体乃是另外两方：境内供应商、境外关联方。那么，发票则需要供应商直接开给关联方。若供应商开具发票给您，则非“代收代付”，而是“一购一销”。
外贸企业出口，适用“免退税”政策，而非“免抵退税”。
关联企业交易，需要依照市场公允价格进行税务处理。
