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关于Excel的问题
曲馨兰
提问于 2026-05-09 16:59
不好意思，没看懂您的问题
您说的是铂略课程中的案例么？哪一个课程
您好，
这些课程都是关于信用管理的，课程里有很多关于此类内容的模型，图表。供您参考。
信用管理专题
www.bolue.cn/products/9055
此款项乃是您公司经营活动（上门提供照看服务）收入，需要缴纳增值税、企业所得税。
借：银行存款
贷：主营（其他）业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
增值税收入确认这个说法不规范，规范的叫法是“确认增值税纳税义务”。出口企业产品退税率为0，不影响确认增值税纳税义务的时间。在确认增值税纳税义务之前，你先把它退税率的事情忘掉，按照普通商品确认增值税纳税义务的发生时间。确定好增值税纳税义务发生时间后，再把退税率的事情想起来，然后再账簿上进行增值税的相关会计处理。
企业所得税收入的确认时间 和出口退税率一点关系都没有。企业所得税确认收入时，你就把出口的商品当成内销的商品处理就可以。
出口退税率为0，分为两种情况。一种情况是视同内销征税（情况占多数），该产品内销的情况下怎么计算销项税，出口退税率为0时，就怎么计算销项税。另一种情况是免税（情况占极少数）。免税的，申报增值税时按收取的全部价款和价外费用的合计数填入增值税纳税申报表。
企业所得税确认收入金额时，如果属于视同内销征税的，金额=全部价款和价外费用/(1+增值税税率)。属于免税的，收取的全部价款和价外费用应当分为两部分。一部分应当确认为营业收入，营业收入=全部价款和价外费用/(1+增值税税率)；另一部分应当确认为其他收益，其他收益=全部价款和价外费用/(1+增值税税率)*增值税税率
根据“财政部 税务总局公告 2026 年第 11 号”第九条（一）2.纳税人在退（免）税备案之前发生的出口业务，办理退（免）税备案后，可按照规定适用增值税、消费税退（免）税政策。
国家税务总局公告 2026 年第 5 号《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》第四条规定，纳税人应当于首次申报出口退（免）税或者申请开具出口退（免）税证明时，向主管税务机关申请办理出口退（免）税备案。
对于上述情形，也就是说，只要申报之前办理备案即可。
