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跨境付款
铂略会员60556273
提问于 2026-05-11 12:41
1)香港卖方（合同香港公司）利得税：8.25%/16.5%（按香港本地利润）无增值税、无预扣税
2）香港买方（合同香港公司，资金流收款方）利得税：8.25%/16.5%（就交易利润）收到美国款项：无香港预扣税；美国 30% 预扣可抵免香港利得税
3）美国付款公司（资金流出方）
联邦预扣税：30%（对支付给香港公司的 M365 授权 / 订阅费，默认必须代扣）
联邦企业所得税：21%（自身应税所得，付款可扣除）
州销售税 / 使用税：4%–10%（如在美国境内使用 M365）
香港公司不能享受中美税收协定预提税优惠；
美国 — 香港无全面 DTA，只有信息交换；
M365 尽量按SaaS / 服务费定性→0% 预提税；若被认定为特许权使用费→硬 30%，无优惠。
这个政策2026年后没有变化，不需要缴纳增值税。
对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益（如机械人、输送带、切割机功能独立、寿命不同），应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。虽然只签了一份合同，但只要各设备能独立发挥作用、具备独立计价条件（建议在合同/发票中分项列示价格），分别入账符合准则。
单项资产价值不超过500万可以一次性扣除。
软件通常与硬件一并计入固定资产，不单独作为无形资产
该软件包含“软件程序+电缆+电源线+桥架”，属于生产线控制的必要组成部分，与机械人/切割机等硬件不可分割（离开硬件无法独立运行）。实务中随硬件购入、不可分割的软件，应并入对应固定资产（设备）价值，不单独确认为无形资产。也可以适用固定资产一次性扣除政策。
本公司不能也不需要给本公司开具发票，
企业所得税/财务制度里的企业职工教育经费，列支范围主要是：岗位培训、技能培训，专业技术人员继续教育，内部培训讲师酬金、培训资料费，外派培训费（有标准限制），教学耗材、培训场地费，职业技能鉴定/竞赛训练费，您根据实际情况判断如果符合上述范围可以计入职工教育经费
