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跨境付款
铂略会员60556273
提问于 2026-05-11 12:41
1)香港卖方（合同香港公司）利得税：8.25%/16.5%（按香港本地利润）无增值税、无预扣税
2）香港买方（合同香港公司，资金流收款方）利得税：8.25%/16.5%（就交易利润）收到美国款项：无香港预扣税；美国 30% 预扣可抵免香港利得税
3）美国付款公司（资金流出方）
联邦预扣税：30%（对支付给香港公司的 M365 授权 / 订阅费，默认必须代扣）
联邦企业所得税：21%（自身应税所得，付款可扣除）
州销售税 / 使用税：4%–10%（如在美国境内使用 M365）
香港公司不能享受中美税收协定预提税优惠；
美国 — 香港无全面 DTA，只有信息交换；
M365 尽量按SaaS / 服务费定性→0% 预提税；若被认定为特许权使用费→硬 30%，无优惠。
“1+2%”。
按照《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）相关规定，纳税人按照简易计税方法依照规定征收率计算缴纳增值税的，按照下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额÷（1＋规定征收率）
请您补充一下，境外自然人所代理销售的货物，是在境外生产的，还是境内货物发货到境外的呢？
所谓“三流一致”，是指开票方、销售方、收款方必须一致；上述情形，显然违背了三流一致，涉嫌虚开发票了。（注：所谓“三方票”，那也是虚开发票。）
