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请问账务处理10年前建账往来单位无余额，后来有退保证金，一直在其他应收款贷方挂着，可以充以前年度损益调
Kitty Benedict
提问于 2026-05-14 10:35
其他应收款贷方余额，其实属于一项负债，若其无需支付，则应结转利润。若涉及以前年度应转未转，则需要通过以前年度损益调整核算。另外，这个利得也需要计提、缴纳企业所得税。
我需要先确认一下事实：也就是说，票面购买方，是否确实从票面销售方（注意，不是买的别人的，确实买的“票面销售方”的吗）购入了票面所记载各项货物，并且把货款直接支付给了票面销售方？还是直接没有买这些货物？还是实际买的别人的货物，只是找（无论谁找的）票面销售方开的票？
我举例讲一下吧。
6月预收5万美元，汇率 7.2
借：银行存款——美元 360000
贷：预收账款 360000
7月预收5万美元，汇率7.25
借：银行存款——美元 362500
贷：预收账款 362500
7月30日，确认收入，当日汇率 7.28
借：预收账款 722500
财务费用 — 汇兑损益 5500
贷：主营业务收入 728000
