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请问账务处理10年前建账往来单位无余额，后来有退保证金，一直在其他应收款贷方挂着，可以充以前年度损益调
Kitty Benedict
提问于 2026-05-14 10:35
其他应收款贷方余额，其实属于一项负债，若其无需支付，则应结转利润。若涉及以前年度应转未转，则需要通过以前年度损益调整核算。另外，这个利得也需要计提、缴纳企业所得税。
一般来讲，若达到控制（主要口径，掌握持股50%以上），即为子公司，需要纳入合并范围。上述“5家子公司，合并其中两家子公司”是不可以的。至于是否审计，则取决于具体情况，比如属于上市公司、国企、外企、金融企业等。
唉，如果您的描述完整、准确，那能说出这样的话的人，得活在上个世纪吧？你问他，“你要什么”？此人连举证责任是谁都不知道。他如果有证据就拿出来，有怀疑就来查，你们配合；当然，你们自己也得评估自己，确实如实记账、依法报税了，得经得起查才行。
合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
既然“已向客户转让商品”，则增值税纳税义务已经发生；则对价显然应当包含增值税。
