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所得税汇算清缴退税到账 入什么现金流
匿名用户
提问于 2026-05-15 17:32
可以填入“经营活动产生的现金流量-收到的税费返还”项目。
个税代扣手续费属于日常经营活动相关的其他现金流入 ，不属于税费返还，应当作为“经营活动产生的现金流量-收到其他与经营活动有关的现金”。
上述调增，是指企业所得税计算层面；只就应补税款进行会计处理即可。
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
营业外支出（滞纳金）
贷：银行存款
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
事实上，很多人提到上面那个公式（或者类似公式）；然而，我从未在任何一本会计书上见到这样一个公式。正如您所讲，因为这笔业务对不上了。因为原本就没有这个公式，或者说，这个公式考虑得根本不全。那么，您问“利润分配-未分配利润还包含哪些内容”；其实，这个真的无法一一列举，因为任何涉及以前年度损益调整或者对于已有利润进行分配的事项，都会计入到这个科目之中。
所以说，这儿根本不存在“解释”问题，因为那个公式原本就是一个“伪公式”。
借：银行存款
税金及附加、所得税费用
贷：利息收入
合并层面，只将内部利息收支抵消即可；税费属于外部事项，不涉及抵消。
