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国有企业之间无偿划转股权
Duke Congreve
提问于 2026-05-18 11:51
会计方面，可按国资委合并报表层面集团公司净资产账面价值份额确认长期股权投资，差额计入资本公积 。
关于税务计税基础：
若符合条件并选择特殊性税务处理，可按原计税基础（原账面净值） 入账，双方皆暂不需要缴纳企业所得税。
否则适用一般性税务处理，需要按公允价值计量，则涉及到企业所得税了。
账面金额56亿，计税基础10亿。此差额于该股权投资处置、结转成本时予以纳税调整。
显然开生产生活服务的那个一定是用错税目了。
如果签订一份合同，则为一项应税交易，应当从主（13%）计税。
如果签订两份合同，则需要进行区分：如果开发的“软件”与销售的“软件”，并非同一软件，举个容易理解的例子，您买给张三一辆奥迪，然后给张三另一辆大奔保养，这是两项交易，则可分别计税。反之，二者乃是统一，即给卖的“软件”提供开发服务，那还是属于一项交易，应当从主（13%）计税。
个人理解，仅供参考；您也可与主管税务机关沟通、确认一下。
一次扣除没有问题。因为这个政策适用于房屋建筑物之外固定资产且单价不超过500万元，您的情形是符合的。
但是，因为6月购买，则次月开始计提折旧，因此应当扣除于第三季度，而非第二季度。
