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  于老师 工商管理硕士 2026-05-27 21:50

  应当追溯调整至2025年度。

  相关政策：

  《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。

  《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
  　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

  • 2026-05-27 22:35:17
    老师：工资必须引用 2015年34号公告第二条： “汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度扣除 ？？？ 2025年发生的工资和成本，2026年5月31日前未实际发放或未取得发票的，2025年汇算应纳税调增；5月31日后发放工资或取得发票的，成本发票应追溯调整2025年；工资主流口径追溯调整2025年，少数口径在2026年扣除。税务局认可追溯调整，追补期限不超过5年。 政策依据： • 《企业所得税法实施条例》第九条（权责发生制）； • 2012年第15号公告第六条（以前年度应扣未扣支出）； • 2015年第34号公告第二条（工资薪金扣除时点）； • 2018年第28号公告第十七条（未取得发票追补扣除）。 老师。这个对吗？
  • 2026-05-28 11:18:18

    既然“截止2026年5月31日未实际发放”，则不适用“ 2015年34号公告”（汇算清缴结束前向员工实际支付）。
    不要太相信AI，它只会“一本正经地胡说八道”。