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老师，咨询您所得税汇算的一些业务:截止2026年5月31日未实际发放的工资和未取得的成本发票，事务所做纳税调
匿名用户
提问于 2026-05-27 20:10
应当追溯调整至2025年度。
相关政策：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
不能。
对于这个业务，既然对方承担一半，且为法律事实（判决），自当应由律所、保险公司就对方一半开具发票，法院为其开具收据。至于资金流，则相当于您公司只是垫付，此后收回而已。
对此，建议您应与各方沟通清楚。
参考国家税务总局国际税务司《关联申报填报范例及要点》（2022 年 5 月）
“关联交易金额统一按不含增值税填报，与企业所得税收入成本口径一致。”
一、这种情况可以不用发票。按照“国家税务总局公告2018年第28号”相关规定，对于小额（1000元以下）零星（临时雇佣学生）支出，可以不用发票，而以内部凭证入账。
二、如上金额，最多750元，现金支付没有问题。
