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根据《中华人民共和国增值税法》第三条规定，在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物、服务、无形资产、不动产（以下称应税交易），以及进口货物的单位和个人（包括个体工商户），为增值税的纳税人，应当依照本法规定缴纳增值税。
单纯“库存盘盈”无需缴纳增值税；但销售这些“库存”需要缴纳增值税。
借：原材料或者库存商品
贷：管理费用
既然“有偿提供服务赠送”，则非无偿赠送，无需视同销售。而依混合销售条款处理即可。显然，如上所述，“物流服务及配套服务”乃是主要目的，则其按照实收款项一并按照此服务计算增值税。个税亦是同样道理，此乃客人购买服务而得赠品，并非所得事项，不涉及个人所得税。
借：应交税费-应交所得税 1000
贷：以前年度损益调整 1000
借：银行存款 1000
贷：应交税费-应交所得税 1000
借：以前年度损益调整 1000
贷：利润分配-未分配利润 1000
目前，国家税务总局尚未像“国家税务总局公告2017年第45号”一样，发布《附件：商品和服务税收分类编码表.xls》，只是在“财政部 税务总局公告2026年第9号”给出相关分类。您可自行升级相关系统，按照“财政部 税务总局公告2026年第9号”相关分类进行选择、开票。
铂略会员60591731