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出口退税业务类型选择
Una Grant
提问于 2026-06-05 09:10
一、业务类型选择：必须选择 "特殊区域 (TSQY)"
您公司的业务完全符合 **"入区退税"政策，申报出口退税时业务类型应选择 "特殊区域 (TSQY)"**。
政策依据
根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39 号) 和最新的《国家税务总局关于发布 < 出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法 > 的公告》(国家税务总局公告 2026 年第 5 号) 规定：
出口企业经海关报关进入国家批准的综合保税区等特殊区域，并销售给境外单位、个人的货物，属于视同出口货物。
综合保税区实行 "入区退税" 政策，货物报关进入综合保税区即可申报退税，无需等待货物实际离境，也无需提供出境货物备案清单
报关单特征：
您的出口货物报关单上 "运输方式" 栏会显示为 "特殊综合保税区"，这是区别于一般出口和传统保税区出口的重要标志。
二、单证备案要求
根据国家税务总局公告 2026 年第 5 号第四十五条规定，您应当在申报出口退（免）税后十五日内，将下列备案单证妥善留存，并按照申报时间顺序制作备案单证目录，注明存放方式，以备税务机关核查：
1. 购销合同
您公司与香港客户签订的出口合同
如为生产企业，还需留存原材料采购合同；如为外贸企业，还需留存购货合同。
2. 出口货物的运输单据
货物从您公司运至综合保税区的国内运输发票（您公司承付运费的）
货物承运单据（如公路运输单、铁路运单等）
您公司承付费用的国际货物运输代理服务费发票（如有）
3. 委托报关单据
委托报关协议（如委托其他单位报关）
受托报关单位为您开具的代理报关服务费发票
三、重要注意事项
收汇要求：您公司已与香港客户签订合同并收汇，符合出口退税的收汇要求。如未在次年 4 月 30 日前收汇，应当缴回已退（免）税款。
备案单证保存期限：十年。
备案方式：您可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式留存保管备案单证。
无法取得单证的处理：如无法取得上述备案单证，可以用具有相似内容或者作用的其他资料替代。
题中机器设备的出口，依据《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2026年5号）第二十条第（二）项可以办理出口退税。
依据《增值税法实施条例》第四十九条，对这个机器设备的出口也可以按增值税免税处理。但是该机器设备净值对应的进项税需要做进项税转出处理，计入出口设备形成的损益。
一、既然乃是“盘盈”，则非“自产”（至少没有证据证明自产），因而不能适用“免抵退税”。而盘盈此模具，则无相应进项发票，也不存在“退税”。当然，如果出口的话，仍可享受免税政策。
二、关于销售定价，取决于事实情况，也就是说，实际上卖了多少钱，就按照多少钱申报即可。
谨慎起见，也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
建议将订单合计差异增加或冲减营业收入，按照调整后的营业收入履行各项税费缴纳义务。
