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进项税抵扣
巫马妙晴
提问于 2026-06-08 13:39
如上描述之关键信息，“车辆是司机个人买的，挂靠在A公司……80%的业务以A公司的名义对外经营”。则A公司原本不应入账固定资产，相应进项税额也不能抵扣。
根据《中华人民共和国增值税法》第十六条相关规定，进项税额，是指纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税税额。
显然，上述车辆并非A公司“支付或者负担”，因而不能入账、抵扣。
你的处理虽然并不规范，但从结果来讲也是对的；企业所得税可以依法税前扣除。
按照“财政部 税务总局公告2026年第9号”附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》相关定义，加工修理修配服务。包括：
（1）加工服务，是指受托加工货物，即委托方提供原材料 及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费 的业务。 （2）修理修配服务，是指受托对损伤和丧失功能的货物进 行修复，使其恢复原状和功能的业务。
如您所述，更换电灯、门锁卡顿，属于修理修配服务，适用13%税率。墙面或者地面的小瑕疵修补，则属于“建筑服务——修缮服务”，适用9%税率。
既然乃是随机发放，那么，这确实应当按照1001来确认收入了，同时确认销售费用。
借：销售费用 1001
贷：主营业务收入、应交税费——应交增值税（销项税额）1001
