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  于老师 工商管理硕士 2026-06-08 14:49

  毕竟这属于经营活动范畴之内事项，无需作为营业外支出。而由于销售并未成立，若产生“支付违约金”情形，应为公司管理出现问题（未及时取回），因此可以作为管理费用（当然，作为销售费用亦非不可）。
  

  • 2026-06-09 09:04:16
    我的理解是，由于销售业务最终并未发生，不属于价外费用，也无需缴纳增值税，但是对方说他们会开具红字通知单，要求红冲，如果是红冲的话，1）是否合规呢？2）我司是否一定要冲减主营业务收入，还是说可以作为管理费用或者营业外支出记账？
  • 2026-06-09 10:20:56

    您的理解完全正确，销售并未发生，不缴纳增值税。关于“红字通知单”，可能存在误解，我举例来讲：

    比如销售商品，销售额1000元，这个要开发票；现在退回，这个要开红字发票。但是，如果支付了上述（没有在规定的时间内拿走货物）违约金5元，这个不需要开具发票。

    那个1000元当然要冲收入，但这个5元是作为费用。