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生产企业出口的业务增值税进行了免税申报，需要进项税额转出吗，还需要做其他什么申报吗
匿名用户
提问于 2026-06-11 11:06
根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）六、（二）进项税额的处理计算。
1.适用增值税免税政策的出口业务，其进项税额不得抵扣和退税，应当转入成本。
“免税”和“免抵退税”是出口申报的两种方式，不可能并存。若适用免税，则不可能同时适用免抵退税政策。
增值税要按视同销售缴纳增值税。会计处理为：
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
销项税应当按照模具配件出口时的公允价值计算。
企业所得税也应当按视同销售进行纳税申报。
出口时的公允价值填写入A105010表第3行
购进成本填写入A105010表第13行
企业所得税不涉及具体的会计处理。
不能，商品名称不一致，不满足第一条硬性条件。政策是三项条件同时具备，缺一不可；HS 编码仅归类，税务视同自产判定核心是商品名称与性能。
您好，
关键是您公司换汇成本低的核心原因是什么。例如，
技术品牌溢价：该产品拥有核心专利/自主品牌，市场议价能力强，故售价远高于普通同类产品。
采购成本优化：与供应商长期合作，采购量大，获得了极优的采购折扣/批量优惠，导致采购成本显著降低。
市场策略：新兴市场红利，产品是为该市场定制的特殊产品，有较强竞争力。
还有汇率波动的收益等其他原因。
整体而言，只要基于真实业务，资金流、货物流一致，一般问题不大。
