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员工个人在AI大模型平台充值，消耗实际用于公司业务，并通过公司报销流程收回款项，可能的税务风险
匿名用户
提问于 2026-06-12 20:48
确实，以上风险都有可能存在，您公司财务上述担心并非空穴来风。另外，此种操作还可能涉及税务（个税、增值税）、外汇监管、金融等方面的法律风险，因而导致相关部门核查、稽查或者司法调查也是很有可能。
不需要“视同”销售，原本就是销售。打个比方：卖了1000元大衣，发了“250元”代金券，顾客凭此券取走标价250元围巾。那么，这个业务就是：销售一件大衣加一条围巾，销售额1000元，其中大衣800元（1000/1250）、围巾200元（250/1250）。
这个其实没有本质区别，关键是“建筑服务”已经把大类锁定，后面具体项目符合实际情况即可。
无论增值税，还是企业所得税，关键在于佣金所对应的服务，发生于何处。
增值税方面，按照增值税法实施条例第四条相关规定，境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务不在增值税征收范围之内。
企业所得税方面，根据企业所得税法实施条例第七条规定，提供劳务所得，按照劳务发生地确定是否属于境内所得，以履行代扣代缴企业所得税义务。
