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合同未执行，销毁原材料，如何开票
Piney
提问于 2026-06-24 21:58
一、上述情形，不属于发票开具范围，不能开具发票。
事实上，只有发生销售行为，才能开具发票。如上所述，支付款项乃是“赔偿”性质，货物并未发生转移（销毁了），销售并未发生，因此不能开具发票。
二、无需进项税额转出。
上述情形，并非管理不善导致的非正常损失（被盗、丢失、霉烂变质），乃是一种商务行为，因而无需进项税额转出。
借：其他应收款
贷：原材料
借：银行存款
贷：其他应收款
以上属于个人理解，仅供参考；涉及税务处理，谨慎起见，也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
如果政府文件或者相关资料，已经明确这2万发给个人，那公司通过“其他应付款”核算即可。
借：银行存款 10
贷：其他收益 8
其他应付款 2
借：其他应付款 2
贷：银行存款 2
《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》
2241 其他应付款
一、本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
既不是1%（出租不动产不适用此优惠），也不适用5%（现在仅适用一般纳税人部分特定情形），而是适用法定一般征收率，即3%了。
可以直接按照折扣之后金额开票（理解为，折扣乃是议价范畴，议价之后确定价格，才是真的成交价格）。当然，按照折扣之前金额开具，再就折扣金额负数开票，也是可以的。
