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发票开具
伟瀚海
提问于 2026-06-26 09:35
这是一个混合销售的问题，也就是对方销售的除了导视导览牌及科普牌这些货物同时提供安装服务，根据最新增值税法，一项应税交易涉及俩个以上税率或征收率的，按应税交易的主要业务来选择税率，主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。
根据您的实际情况及上述规定，我的理解对方是以销售导视导览牌及科普牌为主要业务，安装是必要补充，因此应该统一按13%开具货物销售发票。
如果对方认为安装为主要业务，需要提供证明主要业务的证据，最好拿着这些证据和税务沟通确认一下。
如果政府文件或者相关资料，已经明确这2万发给个人，那公司通过“其他应付款”核算即可。
借：银行存款 10
贷：其他收益 8
其他应付款 2
借：其他应付款 2
贷：银行存款 2
《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》
2241 其他应付款
一、本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
既不是1%（出租不动产不适用此优惠），也不适用5%（现在仅适用一般纳税人部分特定情形），而是适用法定一般征收率，即3%了。
所谓“三流一致”，是指开票方、销售方、收款方必须一致；上述情形，显然违背了三流一致，涉嫌虚开发票了。（注：所谓“三方票”，那也是虚开发票。）
