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发票开具
伟瀚海
提问于 2026-06-26 09:35
这是一个混合销售的问题，也就是对方销售的除了导视导览牌及科普牌这些货物同时提供安装服务，根据最新增值税法，一项应税交易涉及俩个以上税率或征收率的，按应税交易的主要业务来选择税率，主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。
根据您的实际情况及上述规定，我的理解对方是以销售导视导览牌及科普牌为主要业务，安装是必要补充，因此应该统一按13%开具货物销售发票。
如果对方认为安装为主要业务，需要提供证明主要业务的证据，最好拿着这些证据和税务沟通确认一下。
与金额无关，取决于使用期限、用途。
根据《企业会计准则第4号——固定资产》第三条规定，固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：
（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
（二）使用寿命超过一个会计年度。
会计层面，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。也就是说，折旧年限由企业自行确定。
如果有运输资质，除了给本企业销售业务提供运输服务，同时也独立提供其他运输服务，可以理解运输和本次销售不属于一项应税交易的主附业务，可以分开按兼营计税，但建议和主管税局确认一下为妥。
你的节能节水设备租赁是采用的一般计税办法吗？如果是的话就可以抵扣水费进项，即便水费是简易计税的，因为你的销项是一般计税，所以可以抵扣。
