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  于老师 工商管理硕士 2026-06-29 11:26

  上述调增，是指企业所得税计算层面；只就应补税款进行会计处理即可。

  借：以前年度损益调整

    贷：应交税费-应交所得税

  借：应交税费-应交所得税

         营业外支出（滞纳金）

    贷：银行存款

  借：利润分配-未分配利润

    贷：以前年度损益调整

  • 2026-06-29 11:49:16
    目前企业亏损严重，即使调增也不用交所得税。现在不允许我们入固定资产、不允许折旧、不允许抵扣进项。不知道怎么处理，，因为已经按固定资产入账、已经折旧、已经抵扣进项。另外还请问老师，这种情况用不用补缴20%个税？
  • 2026-06-29 14:09:54

    所谓“不允许我们入固定资产”，可能存在理解有误；税务局只管收税，管不着记账。

    所谓“不允许折旧”，正确理解应当是“计提折旧不得税前扣除”。应作纳税调增处理；但既然亏损严重，那可能不用交企业所得税。

    关于“不允许抵扣进项”，这个说法是准确的。这属于福利性质，确实不能抵扣。若已抵扣，申报表应作进项税额转出，并补缴增值税。会计处理，若已确认了固定资产，则可将此进项税额结转固定资产原值。