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购买苹果手机，纳税调增。
匿名用户
提问于 2026-06-29 11:22
上述调增，是指企业所得税计算层面；只就应补税款进行会计处理即可。
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
营业外支出（滞纳金）
贷：银行存款
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
所谓“不允许我们入固定资产”，可能存在理解有误；税务局只管收税，管不着记账。
所谓“不允许折旧”，正确理解应当是“计提折旧不得税前扣除”。应作纳税调增处理；但既然亏损严重，那可能不用交企业所得税。
关于“不允许抵扣进项”，这个说法是准确的。这属于福利性质，确实不能抵扣。若已抵扣，申报表应作进项税额转出，并补缴增值税。会计处理，若已确认了固定资产，则可将此进项税额结转固定资产原值。
此题正确处理应为：
首先，进行分摊
向客户A销售商品：
10000x10000/（10000+1000）=9090.91元，这个立即确认收入。
向客户A发放代金券：
1000x10000/（10000+1000）=909.09元，这个作为合同负债，暂不确认收入。
B来兑换商品，确认909.09元收入。
关于增值税销售额，这个没有异议，肯定就是10000元；但是，关于发票开具的步骤（一次开具还是对应上述收入分别开具）以及对象（全开给A还是分别开给AB），税法规定并不明确，谨慎起见，建议直接与主管税务机关沟通、确认一下。
会计可以成本结转，但税务需要视同销售。
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
这属于固定资产。当然，具体分类来讲，并非“运输工具”，而是“游乐专用设备”或者“游乐设施设备”。
