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未回款的收入转债权可以吗？
匿名用户
提问于 2026-07-16 12:24
一、可以自行开出普票，因为发生销售活动，按发票管理办法规定，有法定全面开票义务。
二、服务抵欠，这不算“款项收不回来”，而是一种结算方式。但仍须扣税。
借：成本费用（对方提供给你们的服务）
贷：应收账款（你们给国外提供服务确认的应收款）
应交税费-代扣代缴增值税、企业所得税
三、外汇结算方面，最好与外汇管理机关沟通、确认一下。
“5年”这个因素，本身没有问题。但是，如果税务机关核查，需要能够证明其合理。
可以搜索一下“国家税务总局公告2026年第20号”原文附件1.全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）和2.税务行政处罚“轻微不罚”事项清单，内容挺多；平时用到哪个就适用哪个。
需要代扣代缴增值税、企业所得税（公司）或者个人所得税（个人）。
借：销售费用
贷：银行存款
应交税费——代扣代缴增值税（企业所得税、个人所得税）
严格来讲，需要如实开具发票。账务、税务处理如下
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
最后，把固定资产清理结转资产处置损益。
